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企业所得税境外所得抵免限额
法律主观：抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
由于境外所得在当地缴纳的所得税20万元＞抵免限额15万元，因此公司第一季度实际需要缴纳的企业所得税=45-15=30（万元）。
抵免限额是企业来源于中国境外的所得，依照规定计算的应纳税额。
境外所得抵免所得税额，是企业或个人来源于境外的应税所得已在境外缴纳的所得税，可以依法抵免的金额。
【答案】：C 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免。
不分国不分项抵免计算
分国不分项：企业在各个国家的所得按照国别分别计算应纳税所得额，各个国家之间的亏损都不得相互弥补。计算企业当年应纳税总额时，仅汇总盈利国家的应纳税所得额。
税收的限额抵免是纳税人的境外所得依据我国企业所得税条例及实施细则的有关规定，扣除取得该项所得应摊计的成本、费用及损失后，所得出应税所得额按规定税率计算出的应纳税额。该税收抵免限额应当分国(地区)不分项计算。
第七十八条 企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。
在计算境内、境外所得的应纳税总额时，必须注意企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，但企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补。(3)计算税收抵免限额。税收抵免限额应当分国(地区)不分项计算。
境外所得税抵免政策
1、法律分析：境外所得税抵免的方法分为直接抵免和间接抵免。直接抵免，指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。
2、直接抵免是指，企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。
3、境外所得抵免所得税额，是企业或个人来源于境外的应税所得已在境外缴纳的所得税，可以依法抵免的金额。
抵免限额的确定方法是什么?计算方法是什么?
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
抵免限额=(∑国内外应税所得额×居住国所得税率)×(国外应税所得÷∑国内外应税所得额)式中：(∑国内外应税所得额×居住国所得税率)为抵免前按照国内外应税所得总额计算的应缴居住国政府所得税。
是指就纳税人从境外各国所取得的收入按不同国家分别计算抵免限额，然后按照其在该国缴纳税款数额与该国的抵免限额的关系，确定允许在居民国应纳税额中予以抵免的数额，从而分别计算出在居民国的实际应纳税数额的方法。
到此，以上就是小编对于境外所得抵免限额的计算的问题就介绍到这了，希望介绍的几点解答对大家有用，有任何问题和不懂的，欢迎各位老师在评论区讨论，给我留言。
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